企业财务内部控制制度

业财务内部控制制度 



1.加强内部控制制度,以保证经济业务的合法性和会计信息的可靠性,防止差错和弊端，从而保护财产的安全完整。 

（1）    内部控制制度,是指企业的行政领导、内部各职能部门及有关工作人员之间，在处理业务过程中的相互联系和相互制约的职责分工制度。包括会计控制和行政管理控制。     

（2）本企业内部控制制度的基本原则。 

1权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个人全部包办，以防止差错和弊端。 

2 合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管、钥匙分管等。 

3 审批稽核，任何经济业务的处理，都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。 

4 责任明确，各部门和人员职责分明，以便任何情况都能联系到个人责任。 

5 凭证控制，建立和健全凭证制度及严格的传递程序，直到会计资料归档。 

6 例行核对，对每一项经济业务的合法性、真实性和正确性，都要进行例行核对。以保证账证、账物、账账、账表核对一致。 

2．加强财务收支和产供销业务的相互制约，并有利于生产经营业务活动的顺利进行。 

 （1）所有财务收支必须经过部门签批金额权限的领导人核准——财务部会计人员编制传票——出纳处办理款项收付的规定程序。 

  （2）所有材料物资的申购、订货、采购、到货、验货，保管和货款结算等业务，不得由一个部门或一个人办，应有明确的分工，各负其责，按制度办事。 

  （3）所有产品的订货、投产、检验、入库、发货、出厂、发运、结算收款等业务，均经过有关负责人审批核准，通过有效凭证，按照规定的程序进行。 

 3．加强会计电算化的管理，建立严格的岗位责任制 

  （1）建立会计主管、财务会计、成本会计、电脑会计及出纳人员的岗位责任制，明确系统运行、维护权责关系。 

  （2）建立严格的审核制度，要对输入前的会计传票和输入后登账前的会计数据进行严格的审核。 

  （3）建立会计软件和会计数据的安全保密制度，制定防范计算机病毒的措施。 

  （4）加强会计数据的管理，建立会计数据备份及恢复制度。 

  （5）加强对电脑设备的管理，并指定专人负责。